Налог с продажи квартиры в 2022 году взимается с тех, кто продает недвижимость, которая была во владении менее 3 лет. Сколько надо уплатить, кому предоставляют льготы, как оформить имущественный вычет, а также про другие особенности для физических лиц – расскажем далее.
Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2022 году
В 2022 году налог с продажи квартиры платят собственники жилой площади, которые приобрели ее менее 3 лет назад. Это минимальный срок владения жилым имуществом. Важное условие, чтобы в собственности был всего один объект жилплощади. Если в наличии есть еще какое-то жилье, то срок возрастает с трех до пяти лет.
Также пошлина взимается:
- с тех, кто получил недвижимое имущество в наследство;
- с тех, кто принял жилье в дар не от члена семьи;
- с тех, кто приватизировал жилплощадь.
Без затрат реализовать такую недвижимость можно будет только спустя три года владения. Если продавать жилплощадь ранее срока, то ФНС потребует оплатить НДФЛ.
Когда человек продает жилье, то с дохода обязан заплатить налог в размере 13% со сделки купли-продажи квартиры. Это касается граждан РФ, а нерезиденты выплачивают 30%. Льготы распространяются только на российских граждан.
Когда не нужно оплачивать НДФЛ с продажи квартиры
Актуальные способы освобождения от оплаты пошлины:
1. Достижение минимального срока владения. Подоходный налог с продажи квартиры не уплачивают те налогоплательщики, кто был собственником жилплощади на протяжении трехлетнего периода.
2. Отсутствие дохода как такового, что получается по разным причинам. Если прибыли при реализации недвижимости не оказалось, то и налог не взимается. Такое происходит, если жилплощадь продали за меньшую стоимость, а купили вариант подороже и прибыли просто нет.
Что еще почитать: Индексация пенсий работающим пенсионерам в 2022 в России
Доход с реализации недвижимости не облагается пошлиной, если:
- объект недвижимости купили по одной стоимости, а продали по более низкой цене;
- жилье продали по такой же стоимости, что и покупали.
При этом цена за недвижимость должна быть не менее 70% стоимости по кадастру. По новой схеме расчета имущественного налога учитывается только кадастровая стоимость, без учета инвентаризационной.
- Нельзя забывать, что недвижимое имущество, купленное в браке, если нет брачного договора, является совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если владелец по документам супруг, а супруга формально нигде не фигурирует, это не отменяет ее прав на долю.
- Кроме того, есть небольшая оговорка. Если человек купил вторую квартиру и лишь потом (в срок 90 дней) продал первую, то, несмотря на одновременное владение несколькими объектами на момент продажи, продаваемая жилплощадь считается единственной и на нее распространяется трехлетний срок. Налог с продажи единственной квартиры не взимается, если она была в собственности не менее трех лет.
Как определяется срок владения недвижимостью
Максимальный срок владения жилым имуществом до конца 2015 года был общим для всех и составлял три года, но начиная с 2016 года срок владения поделили на три года и пять лет, исходя из основания возникновения права собственности и конкретной ситуации.
Для определения срока владения получают выписку из Росреестра, где указывают всю необходимую информацию. Отсчет принято вести с определенной даты:
- День подписания акта передачи имущества.
- День смерти наследодателя, если жилье положено по наследству.
Если нет документов, которые бы подтверждали право собственности на жилую площадь, купленную много лет назад, то данные устанавливают на основании документации БТИ.
Для недвижимого имущества, которое было приобретено на стадии постройки, срок владения отсчитывают не со дня регистрации права собственности, а со дня полной оплаты цены договора.
Как рассчитать налог с продажи квартиры
Ее высчитывают не со стоимости жилой площади, а с разницы, которая остается между покупкой и продажей.
Что еще почитать: Стоимость пенсионного балла в 2022 году
Рассчитать налог с продажи квартиры несложно. Когда объект был приобретен за 8 млн руб., а продан за 10 млн руб., тогда процент выплачивают с 2 млн руб.
- НДФЛ = 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.
В стране недавно ввели повышенную ставку налога на доход в размере 15% для прибыли свыше 5 млн руб., но нерегулярных доходов это не касается.
Как можно уменьшить налог
Когда жилую площадь продали раньше, чем прошел положенный по законодательству срок владения, то взимается НДФЛ. Когда нет возможности подождать три года, чтобы уменьшить величину пошлины, используют право на налоговый вычет. Законно уменьшить размер НДФЛ можно при помощи разных вычетов:
- При приобретении. Максимум можно получить 260 тыс. руб. при покупке недвижимости и 390 тыс. руб. при взятии жилья в кредит.
- При продаже. Сумма налогового вычета – до миллиона рублей.
Заполняют заявку для вычета на сайте налоговой службы. Величину вычета рассчитывают из размера прибыли, которую гражданин получает от продажи жилья. Это сумма, которая не облагается налогом с реализации жилья для физлиц, если недвижимость была в собственности меньше трех лет.
Когда доход после продажи меньше миллиона рублей, налог не начисляют. Вычет применяют по отношению к владельцу, а не к конкретной недвижимости. Если было продано сразу несколько объектов недвижимости, то вычет применяют не к одному, а к совокупности объектов.
Если жилплощадь купила пара, находясь в браке, значит, эта недвижимость принадлежит обоим супругам. Право на вычет могут использовать оба. Выгоднее выплачивать пошлину, если оформить сделку двумя договорами. И муж, и жена продадут свои доли, а после оформят полагающиеся им вычеты.
Учитывается недвижимость, которая находится в совместной собственности семейной пары. Если квартира записана на жену, а дом – на мужа, при этом оба объекта куплены в период брака, то считается, что у супругов во владении два объекта имущества.
Стоит отметить, что налоговый вычет предоставляется официально трудоустроенным гражданам, из чьих зарплат ежемесячно взимают НДФЛ.
Нюансы расчета и применения НДФЛ для физических лиц
При расчете налога с продажи квартиры часто возникают разные моменты, поэтому надо знать, как меняются порядки с учетом путей получения недвижимого имущества.
Налог с продажи квартиры пенсионером
По законодательству не берется налог с продажи квартиры пенсионера. Особы, которые получают пенсию от государства, вправе не уплачивать НДФЛ.
Что еще почитать: Выплаты и льготы ветеранам боевых действий в 2022 году
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
С лиц взимают налог с продажи наследственной квартиры. Освобождаются от необходимости оплаты пошлины те особы, которые владели жилой собственностью больше трехлетнего периода на момент заключения сделки.
Ипотечная квартира
Налог с продажи ипотечной квартиры придется платить тем, кто владел жильем менее обозначенных законом сроков.
Подаренная квартира
Право на освобождение от уплаты налога с продажи подаренной квартиры имеется в том случае, если она подарена членом семьи. Когда жилое имущество подарено не родственником, чтобы продать его без уплаты налога, придется подождать установленный законом срок владения.
Налог с продажи приватизированной квартиры взимается, если срок владения ею меньше трех лет.
Необходимые документы
Все бумаги подаются в ФНС онлайн в любое удобное время.
Сроки подачи налоговой декларации
Уплата налога с продажи квартиры производится в обозначенные законом сроки. Декларации отправляют в ФНС не позже конца апреля будущего года. Начисленную пошлину необходимо заплатить не позже 15 июля.
Тех, кто попытается уклониться от оплаты налога, ждут штрафные санкции в размере 20–40% от суммы сбора. Гражданин, не оплачивающий пошлину, будет привлечен к административной, а в некоторых случаях к уголовной ответственности.
Если в декларацию внести неправильную стоимость, то со временем реальные данные все-таки окажутся в налоговой службе. Покупатель будет оформлять имущественный вычет и передаст в налоговую информацию о фактической стоимости.
С полученного дохода физлица платят налоги. Налог с продажи квартиры в 2022 году для физических лиц составляет 13%, если собственник владел недвижимым имуществом менее трех лет. Пошлину можно уменьшить, если использовать право на вычет.
Продажа недвижимости налоговым нерезидентом, налог 30% — 2019 г
Илья Назаров, управляющий партнер
В конце 2018 года в Интернете появилась новость о том, что в 2019 году при продаже российской недвижимости налоговые нерезиденты якобы приравняются в правах к налоговым резидентам в части ставки 13%, а также в части остальных особенностей (срока владения более 5 лет и права применять к вычету расходы на первоначальную покупку). Вопрос, действительно, крайне актуален для тех граждан РФ, которые уехали на ПМЖ в другую страну, но при этом, у которых в РФ осталась недвижимость, которую возможно когда-то необходимо будет продать.
Давайте разберемся, что в действительности поменялось для налоговых нерезидентов с 2019 года в отношении их российской недвижимости и КАК максимально правильно продать российскую недвижимость, являясь налоговым нерезидентом РФ.
Нормативная база
1 января 2019 года вступили в силу поправки в п.17.1 ст.217 и п.1 ст.217.1 НК РФ (вносятся п.9 и п.10 ст.2 ФЗ-424 от 27.11.2018 г.
), в соответствии с которыми налоговые НЕРЕЗИДЕНТЫ с 2019 года получили право продавать недвижимость, находящуюся в России, без уплаты НДФЛ, в случае владения этой недвижимостью (по состоянию на 2019 г.) более 5 лет. Напомним, что до 1 января 2019 г.
данное правило распространялось только на налоговых резидентов, если же лицо уезжало из России и получало статус налогового нерезидента, то даже при сроке владения более 5 лет нерезиденты были вынуждены платить налог при продаже своей недвижимости, расположенной в России.
Обращаю внимание, что более НИКАКИХ изменений в законодательстве, в том числе связанных со ставками НДФЛ, для нерезидентов не произошло!
Владение недвижимостью свыше 5-ти лет и 3-х лет
Остановимся более подробно на сроке владения.
3 года
В соответствии с п.3 ст.217.1 НК РФ распространяется на объекты недвижимости, если:
- недвижимость куплена до 01.01.2016
- право собственности получено в порядке наследования;
- право собственности получено по договору дарения от физического лица-члена семьи и (или) близкого родственника;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
- является единственным жильем
Изменения в законодательстве от 15 апреля 2019 г.:
15 апреля 2019 г. статья 9 ФЗ-424 от 27.11.2018 г. была дополнена п.8.1. : «Положения пункта 17.1 статьи 217 и пункта 1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.»
Таким образом, спорный вопрос разрешился в пользу налогоплательщиков — физические лица-нерезиденты вправе продавать без уплаты налога российскую недвижимость, находившуюся в собственности более 5 лет — для объектов, купленных после 1 января 2016 г., и — более 3-х лет — для объектов, купленных до 1 января 2016 г.
5 лет
В случае, если объект недвижимости был приобретен ПОСЛЕ 1 января 2016 г., то чтобы нерезидент мог продать ее без налога с момента ее покупки должно пройти 5 лет, то есть самый ранний срок — (01.01.2016 + 5 лет) = 01.01.2021 г.
Таким образом, нерезидентам теперь только нужно выждать необходимое время, после чего они смогут без налога продать свой российский объект недвижимости.
Исчисление сроков в отдельных случаях
Минимальный срок исчисляется:
- при вступлении в наследство — с даты смерти наледодателя
- при получении объекта по ДДУ — с даты внесения основного платежа (т.е. до государственной регистрации права)
- при владении долей в недвижимости и получении другой доли — для обеих долей с момента первого владения
Подача декларации 3-НДФЛ
В случая соблюдения указанного выше минимального срока владения при продаже недвижимости нерезидентам по общим правилам НЕ требуется подача декларации 3-НДФЛ.
Достаточно осуществить сделку по отчуждению и далее в случае вопросов со стороны налоговиков — быть готовым подтвердить минимальный срок владения объектом недвижимости (первоначальный договор купли-продажи, документ об оплате, выписка из реестра и тд).
Ставка НДФЛ: 30% или 13% при продажи российской недвижимости
Подчеркнем, что изменения 2019 года НЕ коснулись ставки НДФЛ: для нерезидентов она продолжает составлять 30% (вместо 13% для резидентов).
То есть если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30%. При этом, соответствии с п.4 ст.
210 НК РФ налоговые нерезиденты при определении налоговой базы НЕ ВПРАВЕ принять к вычету расходы на приобретение объекта недвижимости.
То есть, если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30% со ВСЕЙ цены продажи. В данный пункт НК РФ изменения также НЕ вносились.
Как узнают, что я нерезидент
Часто возникает вопрос, как ФНС сможет узнать, что лицо является именно нерезидентом, ведь единой базы с пограничной службой у них нет, и если лицо не снималось с регистрационного учета по месту жительства, то налоговики на практике часто продолжают рассматривать его как российского налогового резидента. И, например, что будет, если такое лицо при продаже недвижимости задекларирует доход не по ставке 30%, а по ставке 13% или же подаст «нулевую» декларацию, заявив расходы на приобретение большие, чем цена покупки.
Если подобные махинации вскроются, то лицо ожидают:
- доначисление до 30% со всей суммы продажи;
- ст. 122 НК РФ: штраф за неправильное исчисление налога 20%-40% от суммы налога (представляется, что в данном случае налоговикам будет легко доказать умысел на неуплату налога, а значит применить штраф не 20%, а именно 40%)
- пени 1/300 ставки рефинансирования
Иными словами, если лицо проживает за границей, но иногда приезжает в РФ, то в случае обнаружения факта нарушения и привлечения к налоговой ответственности, у лица могут возникнуть трудности при пересечении границы РФ в связи с исполнительным производством, которое может быть возбуждено по результатам этих нарушений.
Вариант продажи: ИП 6%
По-прежнему на практике встречается вариант продажи российской недвижимости от имени ИП.
Для этого нерезиденту необходимо зарегистрировать ИП, поставить объект на баланс ИП, начать использовать объект в предпринимательских целях — сдавать его (это является обязательным «условием», т.к.
иначе налоговики смогут доказать отсутствие экономической цели в регистрации ИП) и далее через 0,5-1 год — продать объект от имени ИП.
Особенности:
- необходим иметь постоянную или временную регистрацию в РФ
- ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом;
- необходимо вести бухгалтерию и ежегодно платить налоги и социальные взносы ИП;
- необходимо заплатить +1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.
- ИП запрещено применять имущественный налоговый вычет (1 млн. или в размере расходов на покупку), а также льготу при сроке владения свыше 3 лет — при продаже налоговая нагрузка составит 6% со всей стоимости продажи объекта недвижимости.
Кого считают нерезидентами и как облагается продажа принадлежащих им квартир?
В 2019 году нововведения в налоговое законодательство РФ освобождают нерезидентов от уплаты взносов в казну государства после продажи квартиры и другой собственности.
Избавление от бремени возможно при владении недвижимостью в течение установленного минимального периода. Порядок, особенности оплаты и сроки обозначены в Налоговом кодексе РФ.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-94-16
. Это быстро и бесплатно!
Скрыть содержание
Реализация жилья иностранными гражданами в РФ
Согласно законодательству РФ, полученный доход от продажи собственности на территории РФ облагается налогом. При этом условия для резидентов или нерезидентов страны существенно отличаются. Для первых предусмотрена более низкая ставка и дополнительные преференции от государства (налоговые вычеты).
Внимание! Для признания человека нерезидентом ему необязательно быть иностранцем или работать за рубежом.
Он может иметь российские гражданство, паспорт, но при этом длительное время пребывать на территории другой страны. Тогда он объявляется нерезидентом и взимание налога осуществляется по условиям, соответствующим его статусу.
Советуем почитать:
Нормативное регулирование вопросов налогообложения при продаже квартиры осуществляется НК РФ, в частности:
- ст. 209 — определение объекта, с которого удерживается взнос (источник дохода находится в РФ);
- ст. 207 — понятия резидентов и нерезидентов-налогоплательщиков;
- ст. 224 — величина ставки;
- ст. 217 — доходы, с которых взносы не удерживаются;
- ст. 217.1 — особенности освобождения от бремени.
Последние изменения в законодательстве по налогообложению дохода нерезидентов от продажи собственности отражены в ФЗ № 424 от 27.11.2018 г.
Понятие о миграционном и налоговом статусе
Нерезидентом РФ признается гражданин, пребывающий на территории государства менее 183 дней в году.
Налог для нерезидентов РФ при продаже недвижимости в 2022 году
- Как сэкономить на транспортном налоге бизнесу?
- 168 0
- Налог на продажу жилья сейчас уплачивается по формуле:
- НДФЛ = ([налогооблагаемая база] — [имущественный вычет]) × 13%
- Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:
- цена продажи квартиры или
- 70% кадастровой стоимости квартиры.
При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.
Продавая квартиру, гражданин (физлицо) получает доход, который облагается НДФЛ.
Если продажа квартиры и госрегистрация перехода права собственности состоятся до 1 января 2021 года, НДФЛ нужно будет уплатить по старой ставке 13%.
НДФЛ, исчисленный и уплаченный в 2019 и 2020 годах, доначислять не будут, поясняет Гежина. Опять же, доход рассчитывается по формулам: минус расходы на покупку (включая % по ипотеке), добавляет она.
«Предположим, что выручка от продажи квартиры — единственный доход человека за год. Соответственно, если он продает квартиру за 5 млн руб. и меньше, то для него ничего не поменяется — он заплатит 13%.
Если же он продаст квартиру дороже, то повышенный налог в 15% придется заплатить со сверхдохода, а с оставшихся 5 млн руб. — 13% (650 тыс. руб.).
Чем дороже квартира, тем выше сверхдоход, а значит, и сумма к уплате», — приводит пример управляющий партнер компании «Метриум» (участник партнерской сети CBRE) Мария Литинецкая.
Когда нерезиденты не должны платить НДФЛ при продаже имущества в России
Если в первом квартале 2021 года налоговый агент допустит нарушения при уплате НДФЛ по новой ставке «650 тыс. руб. + 15%», инспекторы не станут его штрафовать и начислять пени.
Но есть одно условие. Нужно самостоятельно перевести в бюджет недостающую сумму в срок до 1 июля 2021 года. Сделать это можно за счет собственных средств организации или ИП (п. 4 и 5 ст.
2 комментируемого Закона № 372-ФЗ).
Начиная с уплаты налога за периоды 2021 года, действует измененный порядок. Все будет зависеть от суммы налога по каждому физлицу.
В случае, когда ни у одного работника компании (обособленного подразделения) или сотрудника ИП суммарная база не превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить одной платежкой.
Если же суммарная база хотя бы одного работника превысила с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить двумя платежками. В первую включить НДФЛ, относящийся к базам 5 млн. и менее. Во вторую — НДФЛ, относящийся к базам свыше 5 млн.
Есть три вида доходов, для которых комбинированная ставка «650 тыс. руб. + 15%» не применяется независимо от суммы выплаты. К ним относятся:
- доходы от продажи недвижимого имущества (кроме ценных бумаг) или долей в нем;
- доходы в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
- подпадающие под налогообложение страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.
Если в первом квартале 2021 года налоговый агент допустит нарушения при уплате НДФЛ по новой ставке «650 тыс. руб. + 15%», инспекторы не станут его штрафовать и начислять пени. Но есть одно условие.
Нужно самостоятельно перевести в бюджет недостающую сумму в срок до 1 июля 2021 года. Сделать это можно за счет собственных средств организации или ИП (п. 4 и 5 ст.
2 комментируемого Закона № 372-ФЗ).
Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2018 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2019 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.
Напомним минимальный срок владения имуществом:
- для приобретенного до 2016 года — более 3 лет;
Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2022 году
Порядок расчета страховых взносов для сотрудников, которые не являются гражданами РФ, определяется на основании статуса работника-иностранца. В статье разберем, какие применяются тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2022 году, как рассчитать взносы для сотрудника, временно пребывающего на территории РФ.
Как определить статус сотрудника-иностранца
Работодатель, имеющий в штате сотрудников без гражданства РФ, исполняя функции страхователя, обязан начислять и выплачивать страховые взносы за таких сотрудников в общем порядке.
При исчислении страховых взносов за сотрудников-неграждан РФ применяются особые тарифы, размер которых определяется в зависимости от статуса сотрудника иностранца.
| № п/п | Статус сотрудника | Документ-основание для пребывания/проживания в РФ | Срок пребывания/проживания в РФ |
| 1 | Временно пребывающий на территории РФ | Миграционная карта, виза. Для трудоустройства необходимо разрешение на работу | В соответствие со сроком, установленным визой, либо не более 90 календарных дней |
| 2 | Временно проживающий на территории РФ | Разрешение на временное проживание | 3 года с момента оформления разрешения на временное проживание |
| 3 | Постоянно проживающий в РФ | Вид на жительство | 5 лет с момента оформления/продления вида на жительство |
Отдельно стоит остановиться на разъяснении понятия статуса резидента РФ.
Согласно законодательству, резидентом признается лицо, срок непрерывного пребывания которого на территории РФ составляет 183 дня за последний 12 месяцев.
Статус резидента присваивается лицу вне зависимости от гражданства, наличия/отсутствия вида на жительства и не влияет на порядок расчета и выплаты страховых взносов.
- При расчете зарплаты сотрудникам-нерезидентам работодатели применяет ставку НДФЛ 30% (в отличие от стандартной 13% для резидентов).
- статью ⇒ “Тарифы страховых взносов в 2022 году.”
- Ниже мы подробно рассмотрим порядок расчета и уплаты страховых взносов для иностранных граждан и лиц без гражданства в 2022 году.
Страховые взносы для временно пребывающих в РФ
Если гражданин иностранного государства пересек границу РФ по миграционной карте, либо пребывание в РФ по визе, то для трудоустройства такому гражданину необходимо оформить разрешение на работу.
На основании трудового договора, заключенного между организацией и иностранным гражданином, работодатель обязан начислить страховые взносы в следующем порядке:
| № п/п | Страховые взносы | Ставка страховых взносов для временно пребывающих в РФ |
| 1 | На обязательное пенсионное страхование | 22% |
| 2 | На обязательное медицинское страхование | Не начисляются |
| 3 | На обязательное социальное страхование | 1,8% |
При расчете суммы взносов учитывается доход, полученным сотрудником в рамках трудового договора, а именно:
- зарплата;
- надбавка;
- премия;
- доплата;
- бонусы;
- отпускные;
- прочие выплаты, которые являются элементом оплаты труда.
Работодатель производит выплату страховых взносов за сотрудника, временно пребывающего в РФ, в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Рассмотрим пример. 07.08.2022 года гражданин Туркмении Алиев В.Д., временно пребывающий в РФ, заключил трудовой договор с ООО «Квант».
Продажа квартиры нерезидентом. Как не платить налог 30% — Блог риэлтора
Продажа квартиры нерезидентом РФ приводит к повышенным налоговым обязательствам. Ставка НДФЛ для нерезидента — 30%.
Это делает инвестиционную деятельность в России крайне затруднительной. Налог “съедает” всю прибыль.
Однако, есть законный способ этого избежать.
Эта статья о том, как нерезидент может покупать и продавать недвижимость в России, и не платить налог по ставке 30%.
Кто такой налоговый нерезидент
Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое проводит на территории России менее полугода (точнее менее 183-х дней) в течение календарного года. Гражданство значения не имеет.
Источник: п. 2 ст. 207 НК РФ Налогоплательщики
Налогообложение налогового нерезидента при продаже недвижимости
Налоговый нерезидент:
Минимальный предельный срок владения для недвижимости, приобретенной по договору купли продажи, составляет 5 лет.
Уменьшенный срок 3 года, действует только в отношении единственного жилья. Поэтому, рассматривать эту опцию применительно к инвестициям, весьма сложно.
Максимум, на что может рассчитывать в России нерезидент-инвестор, это продажа недвижимости через 5 лет, после покупки. А это значит, что возможностей для кратко- и среднесрочных инвестиций у него нет.
Но не все так плохо.
Способ оптимизировать свои налоговые обязательства, есть. Называется он — предпринимательская деятельность.
Налоговый нерезидент в качестве Индивидуального предпринимателя (ИП)
Налоговый резидент, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, несет налоговые обязательства не как физическое лицо, а как индивидуальный предприниматель.
Чтобы начать деятельность в качестве индивидуально предпринимателя, необходимо сделать следующие шаги:
- Зарегистрироваться в качестве ИП
- Выбрать режим налогообложения (УСН)
- Выбрать коды ОКВЭД
- Вести реальную хозяйственную деятельность
Давайте рассмотрим каждый из этих шагов подробнее.
Регистрация в качестве ИП
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя нерезидент должен соответствовать следующим требованиям:
- Иметь российское гражданство или вид на жительство/разрешение на временное пребывание
- Иметь регистрацию по месту проживания (постоянная прописка) или по месту пребывания (временная прописка)
- Быть совершеннолетним (не менее 18 лет)
Источник: Статья 22.1. Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Есть пять возможных режимов налогообложения для ИП. Но для сделок с недвижимостью целесообразно использовать упрощенную систему налогообложения (УСН)
Источник: Глава 26.2. НК РФ Упрощенная система налогообложения
Важно!
ИП на УСН освобождается от уплаты НДФЛ. Соответственно, платить налог по ставке 30% не нужно.
Источник: п. 3 ст.346.11 НК РФ Общие положения УСН
Предприниматель на УСН может выбрать один из двух объектов налогообложения:
- Доходы
- Доходы минус расходы
Источник: п. 1 ст. 346.14. Объекты налогообложения
Доходы
Налоговая ставка для объекта налогообложения “Доходы” равна 6 %. Но субъектами РФ эта ставка может быть уменьшена до 1%.
Источник: п. 1 ст. 346.20 НК РФ Налоговые ставки
Объект налогообложения Доходы следует выбирать для сдачи недвижимости в аренду.
При аренде доля расходов, которые можно включить в состав затрат, несоизмерима мала с величиной доходов. А процентная ставка значительно ниже объекта Доходы — Расходы.
Доходы — Расходы
Налоговая ставка для объекта налогообложения “Доходы — расходы” равна 15%. Субъекты РФ могут уменьшать эту ставку до 5%.
Источник: п. 2 ст. 346.20 НК РФ Налоговые ставки
Объект налогообложения Доходы — Расходы следует выбирать для покупки и продажи недвижимости.
Доля расходов на которые можно уменьшить доходы, соизмерима с величиной доходов. Поэтому, несмотря на то, что процентная ставка выше, это более выгодно.
Коды ОКВЭД
ОКВЭД — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Действует в России с июля 2016 года. Все юридические лица обязаны при регистрации или перерегистрации обязаны его использовать.
Коды ОВЭД представляют собой иерархический список, с несколькими уровнями вложенности. Для операций с недвижимостью используется классификатор 68. Операции с недвижимым имуществом.
При регистрации нужно выбрать код из четырех цифр. Все подгруппы будут автоматически в него включены.
Вот коды ОКВЭД, которые чаще всего выбирают для операций с недвжимостью:
- 68.10.11 Подготовка к продаже собственного жилого недвижимого имущества
- 68.10.12 Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества
- 68.10.21 Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества
- 68.10.22 Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений
- 68.10.23 Покупка и продажа земельных участков
- 68.20.1 Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом
- 68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом
Ведение реальной хозяйственной деятельности
Налоговое законодательство требует от налогоплательщиков реальности сделок и хозяйственных операций. Искажать сведения о хозяйственной деятельности в целях уменьшения суммы уплаченного налога, не допускается.
Источник: п. 1 ст. 54.1 НК РФ Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы
Если налоговый нерезидент зарегистрирует ИП перед продажей принадлежащей ему квартиры, налоговая посчитает, что ИП было открыто не в целях предпринимательской деятельности, а с целью получить необоснованную налоговую выгоду. Налог будет пересчитан по ставкам НДФЛ для нерезидента.
Как этого избежать?
Регистрируйте ИП до начала деятельности, а не во время.
Если это по каким-то причинам не получилось зарегистрировать ИП до того, как вы приобрели недвижимость, сдайте ее на какое-то время в аренду. Как минимум, на полгода. А лучше, на год, чтобы полученный доход от аренды можно было отразить в годовой декларации.
В этом случае, налоговая получит документальное подтверждение ведения хозяйственной деятельности и места для сомнений не останется.
Особенности учета затрат для ИП
Затраты ИП регламентированы ст. 346.16 НК РФ Порядок определения расходов.
Применительно к покупке и продаже недвижимости, ИП может уменьшать доходы на следующие виды расходов:
Будьте внимательны!
Расходы согласно ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщик может включить в состав затрат только если они произведены ПОСЛЕ регистрации ИП.
Расходы, произведенные до регистрации ИП включить в состав затрат невозможно.
Поэтому, вначале нужно регистрировать ИП, а затем приобретать недвижимость для продажи.
Налог при продаже квартиры для нерезидентов РФ 2022
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог при продаже квартиры для нерезидентов РФ 2022». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Налоги при приобретении недвижимости (дарение, покупка).
- Налоги при продаже недвижимости.
- Налоги при покупке квартиры в новостройке.
- Налоги при продаже одного и покупке другого жилья в этом же году.
- Налоговый вычет при покупке и продаже недвижимости.
Рассказываем о налогах при продаже или покупке жилья простым языком, с объяснением в схемах.
Вне зависимости от причины перехода права собственности в отношении жилой недвижимости сопровождающие этот переход операции подразделяются на приобретение и отчуждение.
Производя отчуждение (продажу, дарение) жилой собственности недавний ее владелец при обозначенных условиях (схема ниже) должен выплатить государству налог – на прибыль, если бывший собственник является юрлицом или на доходы (НДФЛ), если квартира принадлежала физлицу.
Гражданин вправе совершить сделку продажи жилья, а через некоторое время или сразу же – сделку покупки квартиры.
И у него есть полное право обратиться за вычетами по обеим сделкам, оформив на каждую документы в отдельности и подав их одновременно. Почему нет? Это законом не запрещается.
И скорее всего гражданин получит вычет по обеим сделкам, проведенным им в одном налоговом периоде. Только это будут отдельные вычеты по каждой сделке, а не взаимозачетные.
10 января 2019
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2018 г. № БС-3-11/[email protected] “О налоге на доходы физических лиц”
Нерезиденты не уплачивают НДФЛ с дохода, полученного с 2019 г. при продаже недвижимости и иного имущества, находившихся в собственности более минимального срока владения.
Однако налог со всей суммы дохода придется уплатить по ставке 30%, если такой доход получен как до 2019 г., так и после; имущество находилось в собственности менее минимального срока владения.
Кроме того, нельзя применить имущественный вычет и уменьшить доходы на расходы, связанные с приобретением вещи.
Источник: ИА «ГАРАНТ»
Сделки купли-продажи недвижимости нерезидентом РФ оформляются так же, как и резидентом. То есть через письменный договор купли-продажи между продавцом и покупателем.
Если вы не можете находиться в это время на территории России, то вправе продать свое жилье по генеральной доверенности. Документ оформляется нотариусом на вашего поверенного — родственника, знакомого, риэлтора.
Представим распространенную ситуацию. Человек несколько лет живет за границей, но в России у него осталась квартира. Полагая, что статус нерезидента РФ, дает ему основания не оплачивать налог на имущество в России, налог за квартиру не платится вообще.
Об этой почетной обязанности гражданин может узнать неожиданно, приехав на Родину и увидев налоговые уведомления, в которых рассчитана сумма налога.
При этом если иностранец накопит долг свыше 10 тысяч рублей, то ему могут запретить выезд из России. Ведь в отношении должника может быть возбуждено исполнительное производство и ему придется задержаться на Родине, чтобы разобраться с долгами (п. 2 ст. 67 Закона «Об исполнительном производстве»).
Важно! Обязанность уплаты налога на имущество не зависит от статуса иностранца: резидент или нерезидент. Даже если иностранец является нерезидентом РФ, но имеет недвижимость в России, он все равно должен платить налог.
Размер ставки налога на имущество зависит от вида имущества. Как правило, для квартир используется ставка 0,1% от кадастровой стоимости.
А если в собственности иностранца находится более дорогая недвижимость, например, роскошный дом на Рублевке, то ставка налога на имущество может быть выше — до 2% от стоимости недвижимости.
А может ли иностранец воспользоваться «имущественными» налоговыми льготами?